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如何促進金融與實體經(jīng)濟良性互動，各金融機構(gòu)都有著各自的實踐。就信托公司而言，2013年信托資產(chǎn)總規(guī)模的78.27%投向了實體經(jīng)濟領域，對舒緩宏觀經(jīng)濟調(diào)整的周期性波動發(fā)揮了不可替代的作用，成為實體經(jīng)濟的有力支持者。然而，信托業(yè)務在我國發(fā)展的時間并不長，信托公司在近幾年的快速發(fā)展中，更多地關注收入的快速增長和規(guī)模的擴張，而在內(nèi)部精細化管理特別是成本管控方面力度不夠。提高成本費用的支出效率、加強成本管理能力建設，不僅是信托公司應對行業(yè)激烈競爭、提升經(jīng)營管理水平和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要一步，也是信托公司降低企業(yè)融資成本、更好服務實體經(jīng)濟的內(nèi)在要求。

何謂成本管理能力？中國證監(jiān)會在國內(nèi)率先提出了成本管理能力的概念，并將我國證券公司成本管理能力的測評指標定義為：（營業(yè)收入—投資收益—公允價值變動收益）/營業(yè)支出，反映了證券公司收入/支出所形成的比例關系，是評價證券公司市場競爭能力的一個重要指標。中鐵信托高級研發(fā)經(jīng)理朱曉林認為這個成本管理能力同樣也適用于信托公司的范疇，成本管理能力同樣也是信托公司的核心競爭能力的體現(xiàn)。成本管理能力的落腳點在于從動態(tài)、全局的角度來配置和使用企業(yè)所擁有或控制的資源，在找出導致企業(yè)產(chǎn)生成本費用的關鍵性和非關鍵性因素的同時，區(qū)分出增值性和非增值性成本信息，便于企業(yè)改善成本管理工作，提高成本管理水平。

信托行業(yè)屬于金融服務行業(yè)，主要是通過提供專業(yè)服務來滿足客戶的投融資需求，因此，信托行業(yè)的成本費用支出具有自身的行業(yè)特點。信托公司成本管理能力體現(xiàn)在哪些方面？朱曉林分析認為，根據(jù)我國會計制度，信托公司自身的成本費用支出應當與信托項目的成本費用支出分開核算。信托公司本身的成本費用支出主要包括：維持信托公司基本運轉(zhuǎn)的基本營運費、用于職工生存與發(fā)展的人力成本支出、為開展業(yè)務而發(fā)生的業(yè)務拓展費以及資本性支出和攤銷。而信托項目的主要成本費用支出包括：受益人預期收益、受托人報酬、營銷費、保管費、資金代理收付費、律師費等。信托公司的成本管理能力不僅僅體現(xiàn)在對信托公司自身成本費用支出的管理能力上，還體現(xiàn)在對信托項目成本費用支出的管理能力上。

從信托公司的業(yè)務特點來看，信托公司自身產(chǎn)生成本費用的主要驅(qū)動因素包括人員薪酬、業(yè)務發(fā)展、公司運營、稅費支出等方面。而從信托項目的成本費用支出來看，受益人預期收益（資金成本）則是最主要的支出，占融資企業(yè)融資成本支出的86%至90%。

成本管理能力建設是一項復雜的系統(tǒng)工程，信托公司加強成本管理能力建設，需要借助現(xiàn)代化管理技術(shù)和方法，以改善和提高資源配置及使用效率為著力點，依據(jù)公司的業(yè)務特征和成本模式，開展投入、產(chǎn)出分析，進行全方位的成本核算與控制。具體而言，信托公司需通過細化成本管理流程，對主要的成本費用采取重點管控，不斷提高成本費用的支出效率。但信托公司的成本管理能力建設并不是一味地降低成本費用支出，而是需要考慮成本費用支出總量與收入獲取之間的配比關系，在滿足信托公司經(jīng)營所必需開支的前提下，努力降低成本費用的支出水平，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

對于如何加強信托公司成本管理能力建設，朱曉林建議可從如下四方面著手，首先，資金成本是影響企業(yè)信托融資成本的最主要因素，因此獲取長期化、規(guī)?；?、低成本的資金能力成為關鍵。信托公司除應加強與大型機構(gòu)客戶的合作并積極尋求銀行理財資金、保險資金、社保資金等穩(wěn)定的低成本資金來源外，還應加強品牌建設、完善產(chǎn)品線，通過營銷體系與專業(yè)化經(jīng)營的無縫對接滿足客戶的實際需求，以吸引高凈值客戶，提高公司對客戶的黏性，從而降低尋找客戶的成本。另外，信托公司還要積極探索信托受益權(quán)流通的方式、方法，解決信托產(chǎn)品的流動性問題，以吸引規(guī)?；㈤L期化的資金加入。

其次，信托公司的人力成本支出占總成本的比重較大，并隨著行業(yè)的發(fā)展呈持續(xù)增加的趨勢。信托公司的員工規(guī)模、素質(zhì)及結(jié)構(gòu)，應與公司的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務拓展、風險管理等相匹配，把人力成本支出與價值創(chuàng)造結(jié)合起來，建立富有彈性的人力成本支出模式，從總體上控制人力成本水平。此外，信托公司還應通過流程優(yōu)化、信息系統(tǒng)改進、員工持續(xù)學習等措施進一步提升工作效率，減少重復性及事務性工作，以提高人力成本的支出效率。

再次，業(yè)務成本是指信托公司在各個經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用，它的大小反映了信托公司成本管理水平的高低。信托公司要制定各業(yè)務環(huán)節(jié)的成本費用支出標準，進行標準化經(jīng)營；針對業(yè)務發(fā)展過程中的代銷費、保管費等費用支出，應做好業(yè)務鏈管理，通過提高產(chǎn)品的競爭力等措施來提高談判議價能力，切實降低信托產(chǎn)品的各類費用支出；應當通過業(yè)務、產(chǎn)品和服務的創(chuàng)新，有效降低業(yè)務成本，促進業(yè)務的低成本擴張。

最后，運營成本是信托公司日常運營管理所發(fā)生的全部費用支出。第一，信托公司應建立統(tǒng)一的管理流程和操作指引，并加強知識傳承建設，減少溝通、協(xié)調(diào)成本，提高效率；第二，完善預算管理制度，通過預算進行成本控制；第三，在信息系統(tǒng)方面，要做好IT治理，建設能夠支持業(yè)務轉(zhuǎn)型和長期發(fā)展的信息系統(tǒng)，使其能夠較好地支撐業(yè)務效率和服務質(zhì)量的快速提升，以降低經(jīng)營成本。